[FP3級]その他の財産の評価[無料講座・例題付き！]

今回はFP3級におけるその他の財産の評価について学習します。

その他の財産の評価

相続するにあたって土地や家屋は良く問われますが、株式やゴルフ会員権などの価格についても度々問われます。

これらもあわせて押さえておきましょう。

家屋の評価

家屋は自用か借家化によって異なります。

自用家屋の場合

自用家屋の場合は以下の様に求めます。

自用家屋の評価額=固定資産税評価額×1.0

賃貸家屋の場合

賃貸家屋の場合は以下の様に求めます。

貸家の評価額=固定資産税評価額×(1-借家権割合×賃貸割合)

株式の評価

株式に関しては上場しているかどうかで評価が異なります。

上場している場合

上場株式の場合、以下の4つのうち最も低い金額での評価となります。

1. 課税時期の終値
2. 課税時期の属する月の毎日の終値の平均
3. 課税時期の属する月の前月の毎日の終値の平均
4. 課税時期の属する月の前々月の毎日の終値の平均

非上場の場合

会社が非上場の場合の株式は以下の3つの方式で評価します。

類似業種比較方式

類似業種比較方式は原則的評価方式の一つです。

上場している類似業種企業の株価を基にして配当・利益・純資産の3つの要素を加味して評価額を算定します。

純資産価格方式

純資産価格方式も原則的評価方式の一つです。

その会社の純資産額を相続税評価額で評価し、それを発行済み株式数で割って1株当たりの評価額を算定します。

配当還元方式

配当還元方式は特例的評価方式になります。

その会社の直前の2期分の配当金額を基にして評価額を算定します。

基本的には類似業種比較方式か純資産価格方式を用いますが、会社の規模や取得者によってどの評価方法を用いるか異なります。

ゴルフ会員権の評価

ゴルフ会員権の評価額は以下の様に求めます。

評価額=通常の取引価格×70%

生命保険契約に関する権利の評価

生命保険契約に関する権利の価格は以下の様に求めます。

評価=解約返戻金額相当

定期預金の評価

定期預金は以下の計算によって評価します。

評価額=預金残高+(既経過利息-源泉徴収税額)

その他の財産の評価・例題

実際に例題を解いて問題に慣れていきましょう。

問題

その他の財産の評価・まとめ

今回はその他の財産の評価について学習しました。

特に株式の評価は良く問われるので、評価方法とあわせて押さえておきましょう。

次回は贈与税について学習します。