実際に追跡する監査手法｜科目A-1（応用情報技術者） 令和6年 秋期午前試験 問58
出典：令和6年秋期 午前 問58
分野：システム監査（中分類） ／ システム監査（小分類）
システム監査において，監査手続の適用に際して用いられる技法のうち，データの生成から入力，処理，出力，活用までのプロセス，及び組み込まれているコントロールを，書面上で，又は実際に追跡するものはどれか。
- ア：ウォークスルー法
- イ：チェックリスト法
- ウ：突合・照合法
- エ：ドキュメントレビュー法
TSUNAGARU-ADVICE
まず押さえたいこと
ウォークスルー法は、データが生成されてから入力・処理・出力・利用されるまでの流れを順に追跡し、その過程にあるコントロールを確認する監査技法です。書類上で追う場合もあれば、実際の業務やシステム処理をたどって確認する場合もあります。
迷ったときの判断軸
チェックリスト法はあらかじめ用意した確認項目に沿って点検する方法、突合・照合法は複数の資料やデータを照らし合わせる方法、ドキュメントレビュー法は規程や設計書などの文書を確認する方法です。「一連の処理の流れを最初から最後まで追う」ならウォークスルー法と整理しましょう。
科目Bにつなげるために
特にプロフェッショナルデジタルスキル（マネジメント）試験合格を目指す方は、ウォークスルー法を業務プロセスと内部統制の実態確認に結び付けて理解しましょう。処理の流れを追うことで、承認・入力チェック・アクセス制御などのコントロールが適切に組み込まれているかを確認する監査にもつながります。
ウォークスルー法は、データがどのように生成され、入力・処理・出力され、最終的に利用されるかという一連の流れを、実際の処理や資料を追いながら確認する監査技法です。
その過程で、承認・入力チェック・アクセス制御などのコントロールが適切に組み込まれているかも確認します。
したがって、アが適切です。
❌他選択肢が誤りの理由イ：チェックリスト法
⇒チェックリスト法は、あらかじめ用意した確認項目に沿って、監査対象が基準を満たしているかを確認する方法です。データの流れを追跡する技法ではありません。
ウ：突合・照合法
⇒突合・照合法は、複数の帳票やデータ、記録などを照らし合わせて、一致しているかや矛盾がないかを確認する方法です。
エ：ドキュメントレビュー法
⇒ドキュメントレビュー法は、規程・設計書・手順書・記録などの文書を閲覧して内容を確認する方法です。データの生成から活用までを実際に追跡する方法ではありません。