予備調査の説明｜科目A-1（応用情報技術者） 令和6年 秋期午前試験 問59
出典：令和6年秋期 午前 問59
分野：システム監査（中分類） ／ システム監査（小分類）
システム監査基準（令和5年）における予備調査についての記述として，適切なものはどれか。
- ア：監査対象先の事務手続やマニュアルなどを通じて，業務内容，業務分掌，体制などを把握する。
- イ：監査対象の実態を把握するために，必ず現地に赴いて実施する。
- ウ：監査の結論を裏付けるために，十分な監査証拠を入手する。
- エ：調査の範囲は，監査対象先だけに限定する。
TSUNAGARU-ADVICE
まず押さえたいこと
予備調査は、本調査に入る前に監査対象の業務内容・組織体制・業務分掌・関連する規程やマニュアルなどを把握するために行う調査です。監査対象を理解し、どこにリスクがありそうかを見極めるための準備段階と考えましょう。
迷ったときの判断軸
予備調査は必ず現地で行うものではなく、文書やヒアリングなども活用します。また、監査の結論を裏付ける十分な監査証拠を集めるのは主に本調査の役割です。「対象を理解して監査の重点を決めるための事前調査」と整理すると区別しやすくなります。
科目Bにつなげるために
特にプロフェッショナルデジタルスキル（マネジメント）試験合格を目指す方は、予備調査を監査計画の具体化やリスク評価と結び付けて理解しましょう。業務や統制の概要を事前に把握することで、本調査で重点的に確認すべき領域を絞り込めるようになります。
予備調査は、本調査を行う前に、監査対象の概要や実態を把握するために行う調査です。
監査対象先の事務手続・規程・マニュアルなどを確認し、業務内容・業務分掌・組織体制・システムの概要などを把握します。その結果を基に、本調査で重点的に確認すべき事項を整理します。
したがって、アが適切です。
❌他選択肢が誤りの理由イ：監査対象の実態を把握するために，必ず現地に赴いて実施する。
⇒予備調査は、必ず現地で実施しなければならないものではありません。資料の確認や関係者への質問など、目的に応じた方法で実施します。
ウ：監査の結論を裏付けるために，十分な監査証拠を入手する。
⇒監査の結論を裏付けるために十分かつ適切な監査証拠を入手するのは、主に本調査で行う活動です。予備調査の主目的は、監査対象の概要や実態を把握することです。
エ：調査の範囲は，監査対象先だけに限定する。
⇒予備調査では、必要に応じて監査対象先以外の関連部門や資料なども確認します。調査範囲を監査対象先だけに限定するとは限りません。